Diana Lucía Chapoñan Inoñam - Josleccy De La Cruz Ladera¿Qué es una auditoría financiera?
Una auditoría es una evaluación independiente de la situación financiera de la compañía. Con ella se asegura que las declaraciones sean una representación justa y precisa de la posición empresarial de la compañía.
Su origen viene de la revolución industrial, como una medida orientada a identificar posibles fraudes. Con el tiempo esta visión cambió, y hoy es una herramienta muy utilizada para controlar el alineamiento de la organización. Ayuda a detectar la potencial existencia de inexactitudes significativas de manera que estas se puedan corregir oportunamente y así evitar contingencias mayores.
Uno de los puntos más relevantes e importantes de una auditoría financiera es la revisión de las diversas cuentas anuales de una empresa, al igual que los documentos contables que se elaboran bajo el marco de las normas de la información financiera.
Esta última resulta de la aplicación de las diferentes actividades que tienen como objetivo la realización de un informe de la documentación que sea fiable ante terceros. Como consecuencia se da más credibilidad a los efectos que expresan una imagen fiable del patrimonio, de la gestión financiera y de los favorables resultados que se relacionan con la empresa o entidad que sea auditada.
Si bien es posible que una auditoría financiera se lleve a cabo internamente, es mejor contratar a un experto externo que no esté relacionado con la compañía, porque su informe será más objetivo como humanamente le sea dable.
¿Cuáles son los tipos de auditoría que existen?
Existen diferentes tipos de auditorías financieras, la más utilizada es la auditoría externa. Esta se lleva a cabo para examinar las diferentes transacciones de la empresa y averiguar si el estado financiero aparente es el que corresponde con los datos contables reales, que no asistan errores ni irregularidades en el registro contable.
Quien se encarga de esto es un auditor independiente con experiencia en la revisión y comprobación de datos contables, con la formación y capacitación adecuada, que permita legitimar el proceso y hacer constar la realidad de los estados financieros.
| Auditoría Interna | Auditoría Externa | |
| Origen del nombramiento | Se hará en forma voluntaria por parte de la administración de la empresa. | Se hará de manera voluntaria por parte de la junta directiva, junta de socios o asamblea general de accionistas (máximo órgano de decisión de la empresa). |
| Objeto del servicio | Tiene por objeto verificar los diferentes procedimientos y sistemas de control interno establecidos por una empresa con la finalidad de conocer si funcionan como se había previsto y al mismo tiempo ofrecer a la gerencia posibles cambios o mejoras en los mismos Los objetivos están determinados por normas profesionales, por el consejo directivo y la gerencia o dirección de la entidad, como: • Ejercer una función de control. • Realizar una función de asesoramiento. | El objetivo de un examen de los estados financieros de una compañía, por parte de un auditor independiente, es la expresión de una opinión sobre los mismos, en la que se constate que reflejan razonablemente su situación patrimonial, los resultados de sus operaciones y los cambios en la situación financiera, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con la legislación vigente. |
| Enfoque del servicio | La auditoría interna tiene como objetivo fundamental identificar áreas críticas de cada una de las tareas que se realiza en una empresa, con la finalidad de que los hallazgos tipificados sean analizados para emitir recomendaciones correspondientes para que los recursos sean utilizados de manera más eficiente, en función de los objetivos y metas de la empresa. | La auditoría externa está en función de un objetivo específico directamente relacionado con el área a evaluar. En el área financiera, por ejemplo, el servicio estará enfocado a dar una opinión a través de un dictamen sobre la razonabilidad de la información financiera contable en los estados financieros. |
¿Cuáles son las fases de una auditoría financiera?
La auditoría también comprende los aspectos siguientes:
Planificación y evaluación de riesgos en la Auditoría:
Cuando: antes de la fecha sobre la que se va a emitir opinión.
Objetivos:
• Entender el negocio de la empresa y el entorno en que opera.
• Industria en cuestión, normativas y otros factores externos, incluyendo el marco de información financiera aplicable
• La naturaleza de la entidad
• Criterios contables aplicados por la entidad
• Análisis de los riesgos que pueden dar lugar a errores significativos en los estados financieros
• La medición y revisión de los resultados financieros anteriores e intermedios de la entidad
• Determinar los riesgos de auditoria más importantes (es decir, la posibilidad de que el auditor emite un dictamen equivocado).
Evaluación de los controles internos en la Auditoría
Cuando: tras la fecha sobre la que se va a emitir opinión
Objetivo:
• Evaluar la efectividad operativa de los controles internos de la organización (por ejemplo, autorización de transacciones, conciliaciones de cuentas, separación de funciones), incluyendo controles generales de IT. Si los controles internos son eficaces, esto reducirá (pero no eliminar del todo) la cantidad de trabajo del auditor.
Procedimientos sustantivos
Cuando: tras la fecha sobre la que se va a emitir opinión
Objetivo:
• Recoger las evidencias de auditoria que sustenten que las cifras recogidas en los estados financieros son confiables y de conformidad con las normas y la legislación.
¿Es necesario aplicar una auditoría financiera en las empresas?
Se considera que todas las empresas deberían ser auditadas porque finalmente, la consecuencia es positiva, esto debido a que el auditor no solo certifica sino también hace sugerencias y recomendaciones para que las prácticas mejoren.
Es decir que una auditoría cumple la función necesaria de garantizar que una empresa no solo sea veraz en sus informes financieros, sino también que las operaciones de la empresa funcionen según lo previsto.
¿Cuáles son los objetivos de una auditoría financiera?
• Los gestores de la empresa deben demostrar un uso eficiente de los recursos empresariales, entre otras cosas porque muchas personas (acreedores, proveedores, clientes y empleados) dependen de las acciones llevadas a cabo.
• El cumplimiento de las obligaciones legales, contables, fiscales, laborales, también se evalúa en la auditoría.
• La realización de una auditoría suele conferir un grado de confianza a la empresa para la captación de nuevos clientes, y para futuros acreedores que la organización pueda tener. • La auditoría suele ser una eficaz ayuda para los gestores de la empresa, por ejemplo, en situaciones de expansión del negocio, donde será más complicado el control de todos los factores relativos a esa expansión.
• El día a día de la gestión empresarial, puede verse beneficiada por el informe del auditor, en lo referente al cumplimiento de contratos y fiscalidad, identificación de las debilidades del negocio, potenciar las fortalezas, entre otros.
¿Cuáles son sus beneficios?
Existen beneficios para los inversionistas, los propietarios, la administración y en general para todos los usuarios de los Estados Financieros al contratar los servicios de auditoría, entre los beneficios, podemos mencionar los siguientes:
• Proveer a las organizaciones los medios necesarios para cumplir con los requisitos legales o crediticios.
• Proporcionar información confiable acerca de la empresa auditada para la toma de decisiones.
• Determinar la correcta aplicación de las obligaciones tributarias.
• Para implementar o mejorar políticas y procedimientos de control interno.
• Detectar fraudes o errores en la preparación y presentación de los Estados Financieros. • Conocer los rendimientos y la situación financiera de la compañía.
• Genera transparencia y certeza del uso de los recursos.
• Ayuda a seleccionar y aplicar políticas contables importantes.
• Protección para los intereses de los accionistas y acreedores.
¿Qué es el informe de auditoría?
El informe de auditoría, también llamado dictamen de auditoría de cuentas anuales es el documento final que redactan los auditores después de la realización completa de la auditoría, donde señalan la situación económica de la empresa y donde dan su opinión sobre la realidad económica de la empresa.
Este documento es muy importante para todos los usuarios, ya sean los accionistas, entidades financieras o empleados para conocer el estado real de la empresa y ver la realidad económica – financiera y su viabilidad.
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